津轻职院 财 字〔2015〕4号

天津轻工职业技术学院

二级学院二级管理经费指标核算办法（试行）

   一、为全面落实《天津轻工职业技术学院深化二级学院二级管理改革实施方案》（试行），实现学院总体费用节约、教职工平均收入增加、教育教学质量提高的目标，根据二级学院二级管理改革实施方案需要和学院教育教学活动的实际制定本办法。

二、二级管理经费指标核算的组织

（一）二级学院二级管理经费指标核算业务归学院财务处统一领导。

二级学院应指派专门的核算人员，核算本学院的二级管理经费支出、编制经费预算。二级学院的核算人员实行委托责任制，其任命与调动需征得财务处同意。

（二）二级学院二级管理经费指标的责任落实，实行二级学院党政集体领导下的院长负责制。

三、二级管理经费指标核算的目的

二级学院二级管理经费指标核算的目的是按照《天津轻工职业技术学院深化二级学院二级管理改革实施方案》（试行）的要求，确认、计量、报告纳入二级管理的支出，控制经费总额，向使用者提供准确、有用的信息。

四、二级管理经费指标核算的主体

二级学院二级管理经费指标核算的主体是各二级学院。

五、二级管理经费指标核算的分期

二级学院二级管理经费指标核算以学年为周期。即每年9月月1日至下一年的8月31日。

六、二级管理经费指标核算的基础

二级学院二级管理经费指标核算以权责发生制为基础，即各二级学院发生的纳入二级管理的支出，都应在发生当期（月、年）确认支出入账，不论是否已支付现金。

七、按二级学院二级管理改革试行方案规定下达的学年经费额度指标，二级学院、各归口管理部门各执一份，以便实施核算与控制。

八、二级管理经费指标核算的支出内容

二级管理经费指标核算的支出内容是纳入二级学院二级管理预算控制范围的各项支出。包括：

（一）课时及津贴费用

课时费包括各二级学院在教学中发生的专任教师、校内兼课教师和外聘教师课时费及考务费（基础课教师课时费及考务费包含在内）。

机械工程学院、自动化学院在轻模公司产生的实习实训费单独列支。

指导学生顶岗实习的费用按毕业生生均100.5元单独划拨到二级学院，其计算公式为：指导学生顶岗实习费用＝100.5元/人×二级学院毕业班人数。

津贴包括各二级学院教职工岗位绩效、辅导员费（含辅导员津贴、班会课时费、值班费）、加班费（不含校内安保值班及特殊专项加班）等费用（注：院津贴、骨干津贴、交补、交通补贴暂不下放）。

（二）办学办公性费用

含办公用品费，日常办公、教学耗材及设施维修费（大型设备的大修费用不包含在内），教学教具、实习实验用品及耗材费，自订杂志费，日常印刷费（不含试卷、记分册、考勤表等学院统一材料的印刷），电话通讯、邮寄费，办公及办学性交通、差旅、会议费、评估费，二级学院内自行安排短期培训费，招待费，日常卫生保洁用品等费用。

（三）学生活动费用

各二级学院的学生活动每年要包括：文艺、体育、科技、文化、公益等各个类型（含二级学院内社团活动）学生活动费用。

（四）其他费用

含教师绩效考核奖和辅导员绩效考核奖等。

九、上述二级管理支出经费指标中，各大项之间实行单项预算总量控制，原则上各项支出不得占用其它项的支出结余。

十、账簿设置

（一）各二级学院根据纳入二级管理的支出项目，分教研室（科室）设置支出明细账和二级学院支出总账。

（二）财务处分二级学院设置二级管理支出账簿，按项目和支出科目核算二级学院二级管理经费支出。

（三）月份终了，各二级学院核算员与财务处对账，确保二级学院和财务处核算金额一致。

十一、二级管理经费指标核算的一般要求

（一）据实发生的原则，即，没有发生、尚未发生的支出不得列支。

（二）相关性原则，即，各二级学院发生的支出必须是与本二级学院教育教学活动相关的支出，与本二级学院教育教学活动无关的支出不得列支。

（三）及时性原则，即，当期(月、年)发生的支出必须在发生当期入账，不得提前或延后。

（四）准确性原则，即，核算中的凭证填写、账簿登记、报表编制都应准确无误，做到证证相符、账证相符、账账相符、账表相符。发现问题及时更正。

十二、经费支出的审批权限及使用

二级学院二级管理各项支出的审批权限执行《天津轻工职业技术学院深化二级学院二级管理改革实施方案》（试行）有关规定。

十三、核算流程

（一）需资金支付的核算流程

1.二级学院发生的需在学院财务处报销现金（含公务卡、支票等）的支出，经办人在该项支出按审批权限审批后，将报销凭证交二级学院核算员；核算员在报销凭证右上角编排本二级学院记账凭证号，根据该经费事项的用途登记支出明细账，在报销凭证右下角注明“已记账”字样，并签名，交经办人到学院财务处报销。

2.财务处出纳人员应在审核报销凭证、原始凭证合规性、计算准确性及稽核、审批是否齐全的同时，审核报销凭证上是否有二级学院核算员的签字。没有核算员签字的报销凭证不予报销。

3.财务处对经办人交来的报销凭证予以报销后，根据报销凭证编制记账凭证，登记二级学院的支出明细账。

（二）领用材料的核算流程

1．总务处、科研设备处对二级学院发出办公用品、耗材时应填写一式三联的出库单，一份由领用人交二级学院核算员，一份作为本部门登记材料库存账发出材料和二级学院领用材料明细账的依据，另一份作为月末编制二级学院领用材料汇总表的后附凭证，于月份终了五日内与领用材料汇总表一并转交财务处。领用材料汇总表需由编表人及部门主管领导签字并加盖部门章。

2．二级学院核算员于月份终了5日内将领用材料的出库单按支出类别汇总，并与发出部门核对无误后，将领用材料汇总表编排记账凭证号，并后附出库单，登记支出明细账。

3．财务处根据发出材料部门转来的、后附出库单的二级学院领用材料汇总表登记二级学院支出明细账，减少学院库存材料。

4．领用材料的审批权限按本办法第十二条的规定执行。

（三）维修费用及维修材料参照上述领用材料的核算办法核算。

（四）课时费等人员费用的核算流程

1．月份终了五日内二级学院将发生的岗位绩效、课时费、辅导员费、加班费、监考考务费等人员性支出，按教研室（科室）编制的汇总表、发放明细表；汇总表经核算员、二级学院领导签字，附发放明细表一份交归口管理部门备案,一份由财务处稽核后交人事处。

汇总表及所附明细交归口管理部门备案和财务处稽核前，应由核算员在汇总表上注明“已记账”字样，并签名。

核算员将本二级学院留存的汇总表编排记账凭证号，后附发放明细，登记支出明细账。

2．财务处根据人事处转来的发放汇总及明细，发放相关费用，登记二级学院支出明细账。

二级学院记账凭证编号不分支出种类，统一按业务发生时间或记账时间顺序用阿拉伯数字编排。下一月重头开始。

十四、二级管理经费支出的控制与预警

（一）月份终了十日内，财务处编制二级学院二级管理经费项目支出表。

（二）财务处将编制的二级学院二级管理经费项目支出表交与二级学院核对，二级学院确认后，报学院领导。

（三）当实际支出接近学年经费控制额度时，财务处及时向该二级学院发出预警信息，并将剩余经费额度告知二级学院、归口管理部门及有审批权的学院领导，超过额度的支出不予审批支付。

十五、二级学院二级管理经费实行预算管理，按照学院预算管理的要求编制年度预算，并纳入学院总预算。

十六、二级学院二级管理经费支出要执行国家财经法规和学院财务制度相关规定。

                          2015年11月6日